Можно ли оплачивать коммунальные платежи напрямую поставщикам по договору аренды

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

До двухдневного семинара в Шерегеше осталось:. При аренде помещения вполне естественно, что арендатор пользуется всеми благами цивилизации, в том числе и такими коммунальными услугами как: электроэнергия, водоснабжение, водоотведение, газоснабжение, теплоснабжение. А вот в каких случаях у арендатора возникает обязанность по оплате таких услуг в адрес управляющей организации, предоставляющей коммунальные услуги далее по тексту - Исполнитель?! Давайте разбираться. Иное может быть предусмотрено законом или договором. Как установлено статьей ГК РФ, каждый участник долевой собственности обязан соразмерно со своей долей участвовать в уплате налогов, сборов и иных платежей по общему имуществу, а также в издержках по его содержанию и сохранению.

Тема с оплатой минуя Управляющую компанию начала подниматься сразу, как только институт управляющих компаний был введен.

Сдаем в аренду здание. Можно ли в договоре с арендатором предусмотреть, чтобы он, минуя нас, сам оплачивал коммунальные платежи? Может ли Арендатор оплачивать в составе коммунальных платежей Взнос на капитальный ремонт?

Могут ли граждане платить за услуги ЖКХ напрямую поставщикам: что говорит закон?

Работа управляющих компаний, занятых обслуживанием МКД, вызывает у россиян немало претензий. Например, часто встречаются жалобы на то, что коммунальщики вписывают в квитанции лишние услуги или необоснованно завышают тарифы. Бывали и случаи присвоения руководством УК немалых денег, своевременно перечисленных жильцами за потребленные ресурсы. В связи с этим у людей возникает вопрос: можно ли платить за ЖКУ напрямую поставщикам.

Стоит выяснить, что по этому поводу говорит закон. Еще недавно прямая оплата коммуналки была невозможна. Платить напрямую разрешалось только за электроэнергию , остальные расчеты за газ, воду, теплоснабжение проходили через УК или ТСЖ.

В свою очередь, посредники сами рассчитывались с поставщиками природных ресурсов из средств, полученных с жителей МКД. Этот документ внес в Жилищный кодекс изменения, согласно которым жильцы получили право заключения прямых договоров с ресурсоснабжающими компаниями.

Соответственно, оплата в таких случаях производится без участия посредников. Законодатели долго обсуждали вопрос, имеет ли смысл переводить все дома на прямые договоры или в этом нет необходимости. В итоге был найден компромисс. В качестве базовой применяется схема, согласно которой заключением договоров ресурсоснабжения занимаются УК.

Но гражданам предоставлено право выбора: переходить на новую систему оплаты или оставить все по-прежнему. Согласно новым правилам существует единственное основание обязательного перевода на прямую оплату.

Если посредники задолжали ресурсоснабжающей компании за два месяца и больше, процедура будет выглядеть так:.

Такие действия грозят виновным штрафом, вдвое превышающим начисленную сумму п. Когда управляющая компания расплачивается с поставщиками ресурсов вовремя, но жильцы все равно хотят поменять метод оплаты — приходится проводить собрание собственников и принять на нем единое решение. Такого варианта, чтобы часть жителей дома платила за ресурсы напрямую, а остальные собственники переводили деньги в УК, закон не предусматривает.

После этого с собственниками подписывается типовой договор. Если жильцы проголосовали за прямое сотрудничество, ресурсоснабжающая организация имеет право отложить такой переход на срок до трех месяцев. Такой период может понадобиться, чтобы подготовить все необходимое для начисления платежей.

Расплачиваться напрямую разрешается практически за все виды услуг ЖКХ: снабжение природным газом, электроэнергией, холодной и горячей водой, все виды отопления, водоснабжение канализацию , вывоз мусора. Жильцы имеют право заключить прямые соглашения на все услуги либо их часть.

Добросовестные управляющие компании не делают никаких наценок на тарифы, утвержденные ресурсоснабжающими организациями. Они зарабатывают не на ресурсах, а на услугах по обслуживанию МКД и содержанию общего имущества. Соответственно, суммы в квитанциях не станут ниже — просто платежи будут сразу уходить по назначению.

В свою очередь, УК продолжит производить начисления за уборку подъездов, текущий и капитальный ремонт и прочие услуги, перечень которых содержится в договоре управления домом. Это касается всех видов услуг. По всей вероятности, такая индексация будет производиться и в дальнейшем независимо от получателя платежа. Даже при наличии у собственников прямого договора с ресурсоснабжающей организацией они все равно могут подавать жалобы на плохое качество услуг в УК.

Согласно закону, УК обязана поддерживать все системы и коммуникации МКД в надлежащем состоянии, даже если деньги за газ, свет, воду и тепло перечисляются не ей.

С принятием нового закона у жителей МКД появилось право выбора. Теперь они могут в законном порядке избавиться от посредников, задолжавших крупные суммы поставщикам ресурсов. Ведь наличие долгов у управляющей компании иногда нередко становится проблемой жильцов, которые платят по счетам ЖКХ вовремя и в полном объеме. У законодательных нововведений есть и еще один плюс. Если услуга оказана некачественно — потребитель имеет право ее не оплачивать, произведя необходимые замеры и поставив в известность коммунальные службы.

Когда оплата проходит общей квитанцией, выделить из нее нужную сумму довольно сложно. При проведении платежей напрямую такой проблемы нет. Согласно статистике, переходить на новый метод оплаты ресурсов пожелали далеко не все: напрямую платит поставщикам только треть МКД. Но преимущества и перспективы у нововведения определенно есть.

Вопросы по поводу конкретной ситуации, требующей юридического совета, вы можете задать прямо сейчас онлайн-консультанту нашего сайта.

Это бесплатно! Спросить у юриста быстрее. Мнение эксперта. Квалифицированный юрист. Готов ответить на любые ваши вопросы! Задавайте их прямо сейчас!

Так что в тех случаях, когда в платежке обнаружена ошибка, батареи в разгар зимы чуть теплые, а чистота в кране оставляет желать лучшего, собственник имеет право обратиться в УК. Управляющая компания не вправе отказать в помощи — она должна принять заявку и отреагировать на нее. Но нести юридическую ответственность за ненадлежащее качество услуг, оказанных по прямому соглашению, уже будет поставщик.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:. ЖКХ 0. Несмотря на то, что граждане, проживающие в многоквартирных домах, регулярно оплачивают УК содержание мест. Проблема долгов за ЖКУ в России является одной из самых острых.

Согласно статистике, в. Для обеспечения безопасности движения на аварийных и опасных участках автотрасс, а также в других. Оплата услуг ЖКХ является важной статьей расходов в бюджете российской семьи. Многие россияне платят. Наступила весна. И у многих жителей, живущих в многоквартирных домах на верхних этажах, в. Для учета потребляемой населением электроэнергии в России используются специальные счетчики. После установки они пломбируются,. Контакты Пользовательское соглашение Согласие на обработку персональных данных Политика конфиденциальности.

Задать вопрос эксперту. В ближайшее время мы опубликуем информацию. Мы используем cookie-файлы для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием cookie-файлов. Privacy Policy.

Порядок оплаты коммунальных услуг в арендованном помещении

Проблема правильного отражения в учете коммунальных платежей плата за электроэнергию, водоснабжение, канализацию, вывоз мусора и т. В настоящей статье мы изложим нашу точку зрения по данному вопросу и постаремся обосновать ее. Закон предоставляет сторонам договора аренды возможность самостоятельно определить, кто из них будет нести расходы по содержанию помещений зданий , переданных в аренду.

Но если в договоре аренды подобное условие не будет отражено, то бремя содержания помещения здания ляжет на плечи арендатора. Поэтому в договоре аренды необходимо четко определить, кто несет расходы по содержанию арендованных помещений здания , чтобы впоследствии не возникало конфликтных ситуаций между арендатором и арендодателем.

Существующая практика показывает, что возможны три варианта оформления договорных отношений между арендатором и арендодателем в части оплаты коммунальных услуг по арендованному помещению зданию.

Расходы за коммунальные услуги, связанные с содержанием арендованного помещения, согласно договору аренды несет арендодатель, и их сумма фактически учитывается при определении арендной платы. Расходы за коммунальные услуги, связанные с содержанием арендованного помещения, несет арендатор, при этом он сам заключает отдельные договоры с поставщиками коммунальных услуг. Расходы за коммунальные услуги, связанные с содержанием арендованного помещения, несет арендатор, при этом он не заключает договоры с поставщиками коммунальных услуг, а компенсирует арендодателю расходы на оплату коммунальных платежей.

В тексте договора аренды стороны указывают, что расходы по содержанию сданного в аренду помещения здания несет арендодатель. В этом случае арендодатель будет обязан за свой счет производить оплату коммунальных услуг по выставленным ему поставщиками этих услуг счетам.

Данные затраты арендодатель вправе отнести к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, на основании подп. НДС, уплаченный арендодателем в составе платы за коммунальные услуги, он может предъявить к вычету на основании подп. Что касается арендатора, то он оплачивает арендодателю только арендную плату, сумму которой он включает в состав своих расходов подп.

В договоре аренды стороны делают оговорку, что арендатор должен от своего имени заключить отдельные договоры с организациями, снабжающими помещения здания тепловой энергией, водой, газом и пр. Этот вариант получил наиболее широкое распространение в ситуациях, когда предметом аренды является государственная или муниципальная собственность или договор заключается на длительный срок.

При краткосрочных договорах аренды отдельные договоры с поставщиками коммунальных услуг, как правило, не заключаются. В этом смысле показателен пример из арбитражной практики - рассмотрение иска муниципального унитарного предприятия МУП "Тверь" к акционерному обществу "Торговая компания "Афина" Постановление ФАС Северо-Западного округа от Суть дела такова. Торговая компания "Афина" арендатор занимала нежилые помещения в здании универмага на основании договора с городским Комитетом по управлению имуществом арендодатель.

По условиям договора аренды ТК "Афина" обязана была заключить с МУП "Тверь" договор на оплату коммунальных услуг и возмещение затрат по содержанию и эксплуатации здания. Однако из-за возникших между сторонами разногласий такой договор не был заключен. Несмотря на это ТК "Афина" пользовалась арендованными помещениями и коммунальными услугами, а МУП "Тверь" было вынуждено оплачивать эти услуги поставщикам.

МУП "Тверь" обратилось в арбитражный суд с иском к ТК "Афина" о взыскании неосновательно сбереженных денежных средств и процентов за пользование чужими денежными средствами. Арендодатель в данном случае расходы по оплате коммунальных услуг по переданным в аренду помещениям зданиям не несет. Арендодатель получает арендную плату, сумму которой он включает в состав доходов подп.

Если обязанность по оплате коммунальных услуг по договору аренды нежилого помещения здания возложена на арендатора, то указанные затраты могут быть учтены им в составе прочих расходов, связанных с производством и или реализацией, на основании документов, выставленных поставщиками услуг в соответствии с подп.

НДС, уплаченный в составе коммунальных платежей поставщикам услуг, арендатор может принять к вычету при соблюдении условий, предусмотренных статьями и НК РФ наличие счета-фактуры, документов, свидетельствующих об оплате, и т. В договоре аренды стороны предусматривают, что расходы за коммунальные услуги несет арендатор, но расчеты с поставщиками коммунальных услуг осуществляет арендодатель, а арендатор компенсирует ему стоимость этих услуг на основании выставленного арендодателем документа счета.

В этом случае арендодатель производит оплату коммунальных услуг на основании выставленных ему поставщиками услуг счетов, после чего в свою очередь выставляет счет арендатору. В ситуации, когда в аренду сдается только часть площадей помещений арендодателя, немаловажным становится вопрос о распределении коммунальных платежей между собственным потреблением арендодателя и потреблением арендаторами.

Идеальный вариант в этом случае - установка отдельных счетчиков потребления энергии, воды и тепла, согласно показаниям которых производится определение той доли оплаты коммунальных платежей, которая приходится на арендатора. Но это не всегда возможно, и в большинстве случаев доля коммунальных расходов, приходящаяся на арендатора, определяется расчетным путем как отношение занимаемой арендатором площади к общему объему площадей арендодателя.

При данном варианте обязанность по содержанию имущества возложена на арендатора. Поэтому расходы по оплате коммунальных услуг в части, приходящейся на арендованные помещения, для арендодателя не являются расходами, уменьшающими налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, так как арендодатель не имеет правовых оснований для их осуществления. В то же время полученная арендодателем от арендатора компенсация коммунальных расходов также не является и доходом, подлежащим включению в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Компенсация коммунальных расходов представляет собой возмещение суммы произведенных арендодателем затрат. Она не влечет получения экономической выгоды арендодателем, следовательно, не является доходом, который необходимо учитывать для целей налогообложения. Арендатор, возмещающий арендодателю расходы за коммунальные услуги, имеет право учесть суммы такой компенсации при налогообложении прибыли п.

Москве от При этом следует иметь в виду, что все такие расходы должны быть подтверждены документально с указанием потребленных ресурсов желательно как в стоимостном, так и в натуральном выражении. Документами, подтверждающими расходы арендатора, будут являться счета поставщиков коммунальных услуг, счет, выставленный арендодателем, и документы арендатора об оплате платежные поручения, квитанции к ПКО. Операция по получению арендодателем компенсации затрат на оплату коммунальных услуг не является объектом обложения НДС, так как в данном случае отсутствует факт реализации арендодателем каких-либо товаров, работ или услуг.

Поэтому у арендодателя, с одной стороны, не возникает обязанности предъявлять арендатору НДС к оплате и соответственно выписывать ему счет-фактуру. Но, с другой стороны, для того чтобы арендатор имел возможность принять к вычету НДС, содержащийся в цене коммунальных услуг, ему необходим счет-фактура ст. Учитывая это, в сложившейся ситуации, на наш взгляд, необходимо поступать следующим образом.

Арендодатель получает от поставщика счет-фактуру, который он регистрирует в книге покупок в части суммы коммунальных услуг, потребленных им самим. Затем на сумму коммунальных услуг, потребленных арендатором, арендодатель перевыставляет арендатору счет-фактуру от своего имени.

Этот счет-фактуру арендодатель у себя в книге продаж не регистрирует. Покупатель в книге покупок регистрирует счет-фактуру, полученный от арендодателя. В результате этого и арендодатель, и арендатор принимают к вычету НДС в отношении коммунальных услуг, потребленных каждым из них. Арендодатель получил от поставщиков коммунальных услуг счет на оплату в сумме 60 руб. При этом организация А, как уже было отмечено выше, перевыставляет счет на 30 руб. Тематические закладки - служат для сортировки и поиска материалов сайта по темам, которые задают пользователи сайта.

Cкачать статью Тема: Экономика и управление Распечатать статью. Договор аренды: как учесть расходы по оплате коммунальных услуг В. Рассмотрим каждый из перечисленных вариантов. Первый вариант. Второй вариант. Третий вариант. Мешалкин В. Тематические закладки теги Тематические закладки - служат для сортировки и поиска материалов сайта по темам, которые задают пользователи сайта.

Статьи по темам:.

Коммунальные расходы при аренде

Принято считать, что чем меньше бизнес, тем меньше и затраты на него. Отчасти это верное утверждение, но только до того момента, пока речь не заходит о коммунальных платежах. В зависимости от условий договора аренды, обязанность по уплате счетов лежит или на арендаторе, или на арендодателе, что предполагает различные между собой варианты бухгалтерского учета. Подавляющее большинство наших отечественных компаний не считают целесообразным или не имеют как таковой возможности купить помещение для своего офиса.

Во-первых, это удовольствие обошлось бы им совсем не дешево, во-вторых, кто знает, как в дальнейшем сложится работа. Более того, некоторые директора из числа наших клиентов рассказали о том, каким неустойчивым может быть рынок нежилого фонда в России. До тех пор, пока ремонт не закончится, цены на недвижимость могут оставаться сравнительно низкими, но как только стройка закончится — цены вновь могут подскочить.

Конечно, если есть финансы и талант, то на этой разнице в ценах можно неплохо заработать, однако большинство компаний имеют совершенно другой профиль деятельности и им просто не до этого. Следовательно, будь у директора желание выкупить целый этаж здания или его полностью, то неизвестно, насколько выгодно он его продаст в будущем, когда такая необходимость возникнет. Собственно, поэтому аренда является максимально удобным вариантом пользования недвижимостью — минимум долгосрочных обязательств и рисков.

Также можно будет съехать в другое место, если того потребуют обстоятельства. Возвращаясь к вышесказанному, владельцы нежилых помещений предпочитают там не столько находиться, сколько сдавать их в аренду другим компаниям. Разумеется, собственник заключает с ними договор аренды, который предполагает ежемесячную плату за каждый квадратный метр сдаваемого помещения.

В этом случае договор аренды может включать в себя одно из трех условий по части уплаты коммунальных платежей:. Арендатор самостоятельно заключает договоры с коммунальными службами на обслуживание, и коммунальные платежи уплачиваются им без участия арендодателя. В этом случае непосредственно арендодатель может использовать следующие проводки для отражения хозяйственных операций:. В принципе, это несложно. Здесь важно понимать, что сумма арендной платы для арендатора может быть разной.

А именно, сумма коммунальных платежей может быть фиксированной или же переменной. Здесь также применимы вышеуказанные проводки. Учтены в качестве общехозяйственных расходов расходы по оплате собственных коммунальных услуг. Опять-таки данные примеры показывают, что ничего сложного в отражении коммунальных платежей как у арендатора, так и у арендодателя в бухгалтерском учете нет.

Здесь обеим сторонам необходимо договориться, как и каким образом будут проводиться платежи, и начисляться суммы. Фирма, которая впервые сталкивается с необходимостью аренды помещения для офиса, в любом случае будет рассматривать различные объекты нежилого фонда.

Условия, по которым будут начисляться коммунальные платежи, напрямую зависят от требований, выдвигаемых владельцем этих помещений. Как показывает практика, лучше согласиться предложение, когда компания помимо арендной платы будет самостоятельно оплачивать выставляемые ей счета.

В первую очередь, это выгодно тем, что организация сможет единолично предполагать, сколько денег у нее потратится на электричество, воду и отопление. В связи с этим появляется возможность сэкономить, чего нельзя сказать о фиксированной ставке, назначаемой арендодателем. Такой формат взаимодействия исключает возможность платить меньше положенного, но при этом позволяет знать наверняка, сколько денег придется отдать в каждом последующем месяце.

В обратном случае, ему будет просто невыгодным такое партнерство. У нас получилось связаться с одним владельцем бизнес-центра. Было, конечно, нелегко его уговорить, но все же это получилось. Так, мы полюбопытствовали, на каких началах по теме коммунальных платежей он сотрудничает со своими арендаторами. На этот счет мы получили ответ, что в каждом конкретном случае условия разные. Мы также уточнили, насколько такой формат сотрудничества удобен лично для него. Из этой короткой беседы можно сделать косвенный вывод, что, вероятно, не он один предлагает своим клиентам выбор.

Благодаря этому, его организация процветает, правда, на бухгалтеров взваливается двойная нагрузка. Едва ли…. Если этого не сделать, то разбираться придется уже после. Как бы в этом случае дело не дошло до суда. Самым обидным здесь будет то, что причиной всего этого станет невнимательность арендатора, который не удосужился вчитаться в пункты и разделы договора аренды.

Следовательно, рекомендуем нашим читателям со всей ответственностью и осмотрительностью подойти к данному вопросу. Также рекомендуем в обязательном порядке воспользоваться нашими проводками, которые призваны помочь в особенности молодым бухгалтерам, которые еще только начинают свой профессиональный путь.

Опытным бухгалтером тоже не помешало бы проверить свои знания и, надеемся, освежить в памяти разные точки зрения. Особенно это будет актуально в том случае, если организация переезжает из одного помещения в другое и при этом сменяются условия аренды.

Так или ичаче, рекомендуем вам действовать на свое усмотрение. Вы можете оплатить его онлайн или банковским переводом в разделе "Счета и оплата" в Вашем Личном Кабинете. Используя этот сайт, вы соглашаетесь с использованием файлов cookie.

Ваши данные надежно защищены. Несколько слов об аренде Подавляющее большинство наших отечественных компаний не считают целесообразным или не имеют как таковой возможности купить помещение для своего офиса.

В этом случае договор аренды может включать в себя одно из трех условий по части уплаты коммунальных платежей: Коммунальные платежи входят в состав арендной платы и компенсируются арендодателю; Они компенсируются арендодателю отдельно от суммы арендной платы; Арендатор самостоятельно заключает договоры с коммунальными службами на обслуживание, и коммунальные платежи уплачиваются им без участия арендодателя.

В этом случае непосредственно арендодатель может использовать следующие проводки для отражения хозяйственных операций: Корреспонденция счетов Сумма, рублей Содержание операций Дебет Кредит 62 - Отражена выручка по аренде за текущий месяц 68 - Начислен НДС 20 60 - Отражены затраты на собственные коммунальные услуги 19 60 - Отражена сумма НДС по собственным коммунальным услугам 68 19 - Принят к вычету НДС 76 60 - Отражена задолженность арендатора по коммунальным услугам 60 51 - Перечислена плата за коммунальные услуги 51 62 - Получена арендная плата от арендатора 51 76 - Получена компенсация стоимости коммунальных услуг В принципе, это несложно.

Платежи учитывает сам арендатор В этом случае рекомендуется в качестве примера использовать следующие проводки: Корреспонденция счетов Сумма, рублей Содержание операций Дебет Кредит 20 60 - Учтены в качестве общехозяйственных расходов расходы по оплате собственных коммунальных услуг 68 19 - Принят к вычету НДС Также возможен и такой вариант: Корреспонденция счетов Сумма, рублей Содержание операций Дебет Кредит 20 76 - Учтена аренда за текущий месяц 19 68 - Учтен НДС, предъявленный к оплате арендодателем 68 19 - Принят к вычету НДС 20 76 - Отражена стоимость коммунальных услуг, подлежащих компенсации 76 51 - Оплачена арендная плата и коммунальные платежи.

Немного о выгодах и недостатках Фирма, которая впервые сталкивается с необходимостью аренды помещения для офиса, в любом случае будет рассматривать различные объекты нежилого фонда. Мнение одного арендодателя У нас получилось связаться с одним владельцем бизнес-центра. Благодарим за внимание! Все статьи блога. Попробовать бесплатно. Бухгалтерские помощники: выбираем справочно-правовую систему.

Не боимся нового: эквайринг в бухучете. Пуско-накладные работы: отражаем в бухгалтерском учете. Жду Ваших предложений и вопросов. Кузьмин Виталий Сергеевич, генеральный директор. Выберите тип обращения. Предложение Вопрос Жалоба Благодарность. Отправить письмо. Пожалуйста, подождите. Идет обработка данных Пожалуйста, подождите: мы создаем для вас личный кабинет и подготавливаем рабочее место.

Счет сформирован Вы можете оплатить его онлайн или банковским переводом в разделе "Счета и оплата" в Вашем Личном Кабинете. Вопросы по сервису, счетам и др. Консультация по 1С Техническая проблема. Написать в техподдержку. Сейчас вы не авторизованы в Личном кабинете. Вы можете продолжить оформление заявки без авторизации. Оформить заявку. Часть запросов выгрузка баз, выгрузка ЭЦП и пр. Регистрация Восстановление пароля. Выберите способ восстановления пароля и укажите свои данные.

Мы пришлем вам ссылку для обновления пароля. Получить ссылку. Задать вопрос. Напишите ваш вопрос, и менеджер Scloud свяжется c вами для консультации. Отправить вопрос. Завершите регистрацию — введите код, который мы отправили вам в SMS по номеру:. Завершить регистрацию. Вы уверены что хотите закрыть это окно? Регистрация будет прервана. Закрыть окно регистрации. Регистрация прервана.

Вы исчерпали лимит попыток ввода SMS-кода. Начните регистрацию заново. Повторить регистрацию. Выберите ваш регион. Корреспонденция счетов.

Сумма, рублей. Содержание операций. Отражена выручка по аренде за текущий месяц. Отражены затраты на собственные коммунальные услуги.

"Коммуналка" у арендатора и арендодателя: варианты бухучета

При аренде зданий, строений, помещений для предпринимательских целей стороны нередко предусматривают обязанность арендатора возмещать арендодателю стоимость потребленных коммунальных ресурсов и услуг электроэнергия, вода, газ, тепло и др. В договоре аренды эта обязанность арендатора может быть выражена в виде компенсационных платежей или в виде переменной части арендной платы размер которой как раз и зависит от стоимости потребленных коммунальных ресурсов и услуг.

Уплачиваемое арендатором возмещение арендодатель вынужден включать в качестве доходов в налоговую базу по УСН, поскольку к числу неучитываемых доходов п. Понятно, это имеет значение, когда арендатор — плательщик НДС.

В качестве одного из таких вариантов в некоторых случаях используется агентский договор. Рассмотрим далее уплату коммунальных платежей через агентский договор в качестве варианта оптимизации налогообложения в арендных отношениях. В договоре аренды стороны предусматривают, что арендатор самостоятельно обеспечивает и оплачивает снабжение объекта аренды коммунальными ресурсами услугами. Арендатор заключает с арендодателем отдельный агентский договор, по которому арендатор уже в статусе принципала поручает арендодателю в статусе агента :.

В качестве агента может выступать и иное лицо не арендодатель. За выполнение посреднических функций принципал уплачивает агенту некое агентское вознаграждение, которое может быть не очень высоким согласно ст. В приведенной ситуации получаемые агентом от принципала денежные средства в счет оплаты коммунальных ресурсов услуг не являются доходом агента в целях налогообложения, поскольку агент получает их как посредник — для последующего перечисления ретранслирования таких денежных средств поставщикам ресурсов услуг пп.

Доходом агента для целей налогообложения будет являться только агентское вознаграждение. В свою очередь, для принципала арендатора агентский договор не препятствует учету в расходах платежей за коммунальные ресурсы услуги.

Понятно, если применяемая арендатором система налогообложения в принципе позволяет учитывать расходы; при этом по общему правилу учитываемые расходы должны быть обоснованными экономически оправданными , документально подтвержденными и направленными на получение дохода — п. Единственный момент — агентское вознаграждение, включаемое в доходы агента, но, повторимся, в такой ситуации оно не обязательно должно быть большим. Конечно, рассматриваемый вариант с агентским договором требует надлежащего документального оформления:.

Необходимо правильно выстроить договор аренды, возложив на арендатора обязанность по самостоятельному обеспечению и оплате снабжения объекта аренды коммунальными ресурсами услугами. Понятно, потребуется сам агентский договор с соответствующим функционалом агента. Примерный функционал агента мы изложили выше. Агент должен выполнять целый ряд действий и учитывать некоторые особенности при перевыставлении счетов-фактур принципалу см.

Постановлением Правительства РФ от Но в целом оформление при рассматриваемом варианте с агентским договором не является очень сложным. Один из важных вопросов по рассматриваемому варианту с агентским договором — не признает ли налоговый орган а в последующем и суд такой вариант недопустимым способом оптимизации минимизации налогообложения? Статья Нельзя забывать и о выработанных в судебной практике доктринах о реальной деловой цели операции и преобладании содержания существа над формой, по смыслу которых действительная деловая суть отношений и подлинные фактические обстоятельства хозяйственной деятельности имеют преимущество над их оформлением в документах см.

При этом налоговая выгода не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели п. Но у любой сделки, у любой операции в предпринимательской сфере должна быть и основная — подлинно деловая — цель. Заключенные сделки должны не только формально соответствовать законодательству, но и не вступать в противоречие с общим запретом недобросовестного осуществления прав налогоплательщиком. В случае, когда единственным результатом гражданско-правовой сделки или совокупности таких сделок является умышленное занижение налогов, цели налогоплательщика не могут быть признаны добросовестными такое толкование указанных решений Конституционного Суда РФ содержится, например, в судебно-арбитражной практике: Постановлении ФАС Волго-Вятского округа от Соответственно, любые договорные конструкции, равно как и иные гражданско-правовые инструменты, не должны быть искусственными фиктивными, номинальными , направленными только лишь на получение налоговой выгоды.

В противном случае такие договорные конструкции инструменты могут быть квалифицированы как недопустимая схема по минимизации налогообложения. Рассматриваемый вариант с агентским договором при его правильном оформлении на первый взгляд вроде бы не приводит к искажению реальных взаимоотношений сторон:. Таким образом, нельзя сказать, что вариант с агентским договором как-то явно искажает реальные взаимоотношения сторон.

Возможность достижения того же экономического результата с меньшей налоговой выгодой, полученной налогоплательщиком путем совершения других предусмотренных или не запрещенных законом операций, не является основанием для признания налоговой выгоды необоснованной п. Иными словами, целенаправленный выбор сторонами более выгодного с точки зрения налоговой оптимизации варианта снабжения объекта аренды коммунальными ресурсами услугами — через агентский договор — сам по себе не делает полученную налоговую выгоду необоснованной или недопустимой.

Этот признак тоже делает налоговую оптимизацию недопустимой пп. Как мы уже упоминали выше, налоговая оптимизация не должна являться главной целью сделки операции. Понятно, что многое зависит от оценки и усмотрения правоприменителя в каждом конкретном случае, но, полагаем, можно выделить следующие обстоятельства и ситуации, при которых в рассматриваемом варианте с агентским договором в большей мере проявляется налоговая оптимизация в качестве главной цели:.

Первоначально договор аренды предусматривал оплату арендатором потребленных коммунальных ресурсов и услуг непосредственно через арендодателя в виде компенсационных платежей арендодателю или в виде переменной части арендной платы.

И лишь через какое-то время стороны изменили свои договорные взаимоотношения, предусмотрев, что арендатор самостоятельно обеспечивает и оплачивает снабжение объекта аренды коммунальными ресурсами услугами. Для исполнения своих новых обязанностей арендатор привлек агента по агентскому договору — арендодателя. Договоры с поставщиками ресурсов услуг заключены арендодателем до появления агентского договора.

А после перехода на рассматриваемый вариант с агентским договором арендодатель уже в статусе агента взаимодействует с поставщиками ресурсов услуг в рамках тех же самых договоров. Во всех перечисленных случаях реальную деловую цель заключения агентского договора обосновать будет непросто и, соответственно, может проявиться другая главная цель заключения агентского договора — налоговая оптимизация.

В этом случае налоговый орган а затем, возможно, и суд могут признать, что:. Минфин РФ на удивление лоялен к описанному варианту с агентским договором. Ссылаясь на ст. Уплачиваемые арендатором принципалом агенту суммы в счет возмещения стоимости потребленных коммунальных ресурсов и услуг в доходы агента арендодателя не включаются Письма Минфина России от Имеется и судебная практика, подтверждающая такой подход например, Постановление ФАС Московского округа от В то же время из ряда писем Минфина России следует, что использование рассматриваемого варианта возможно только в том случае, если договоры на снабжение объекта коммунальными ресурсами и услугами заключены агентом после заключения с принципалом арендатором агентского договора.

В противном случае они не могут считаться заключенными во исполнение агентского договора Письма Минфина России от Такой вывод Минфина России основывается на правовой позиции, закрепленной в п. Выше мы уже упомянули, что при рассматриваемом варианте факт заключения агентского договора после заключения договоров с поставщиками ресурсов услуг может негативно сказаться и при определении основной цели заключения агентского договора основной целью может быть признана налоговая оптимизация.

Но главное финансовое ведомство здесь делает акцент на другом: агент не может ссылаться на возмещение принципалом арендатором стоимости потребленных коммунальных ресурсов и услуг через агентский договор с неучетом их в доходах на основании пп.

Из ст. Соответственно, в агентском договоре может быть предусмотрено, что агент совершает от своего имени и в интересах принципала только следующие юридические и иные действия:. Хотя, повторимся, Минфин РФ все же настаивает на том, что при использовании рассматриваемого варианта договоры на снабжение объекта коммунальными ресурсами и услугами должны быть заключены агентом после заключения с принципалом арендатором агентского договора. Возмещение арендатором стоимости коммунальных ресурсов и услуг, которая не зависит от их фактического использования потребления и фактического использования арендуемого объекта то есть это коммунальные ресурсы и услуги без фиксирования по приборам учета счетчикам , влечет возникновение у физического лица арендодателя облагаемого НДФЛ дохода см.

Но оплату коммунальных ресурсов услуг их поставщику физическое лицо арендодатель без статуса индивидуального предпринимателя не может учесть при определении налоговой базы по НДФЛ поскольку гл. Соответственно, возникает вопрос: применим ли рассмотренный выше вариант с агентским договором в ситуации, когда арендодателем является физическое лицо без статуса индивидуального предпринимателя?

На первый взгляд, принципиальной разницы с арендодателем на УСН нет и, соответственно, вроде бы можно и в указанной ситуации использовать вариант с агентским договором при котором получаемые и ретранслируемые агентом от принципала денежные средства в счет оплаты коммунальных ресурсов услуг не являлись бы налогооблагаемым доходом агента, а доходом признавалось бы только агентское вознаграждение.

Но агенту необходимо за вознаграждение осуществлять активную регулярную деятельность, что само по себе не свойственно для физического лица без статуса индивидуального предпринимателя.

Это все-таки существенный момент. Подтверждений рассматриваемого варианта с агентским договором применительно к арендодателю — физическому лицу без статуса индивидуального предпринимателя в правоприменительной и праворазъяснительной практике нам обнаружить не удалось. Поэтому вряд ли этот вариант можно считать приемлемым в указанной ситуации даже если договоры на снабжение объекта коммунальными ресурсами и услугами заключены агентом после заключения с принципалом арендатором агентского договора.

Чтобы снять здесь налоговые риски нужно привлечь в качестве агента иное лицо не арендодателя с предпринимательским статусом. К видам деятельности, в отношении которой может применяться ЕНВД, относится, в том числе, оказание услуг по передаче во временное владение и или в пользование торговых мест пп.

ПСН может применяться, в том числе, в отношении сдачи в аренду наем жилых и нежилых помещений, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности пп. Применительно к ПСН, Минфин России разъясняет, что доход арендодателя в виде денежных средств, поступивших от арендатора в счет возмещения коммунальных ресурсов и услуг по договору аренды , является частью дохода в рамках ПСН, то есть дополнительными налогами он не облагается Письма Минфина России от Этот подход, по нашему мнению, применим и к возмещаемой арендатором стоимости коммунальных ресурсов и услуг.

Но нужно учитывать, что агентское вознаграждение по агентскому договору в любом случае нельзя будет отнести на ПСН или ЕНВД, то есть его придется облагать дополнительными налогами в рамках какой-то иной системы налогообложения в рамках ОСН или, если применяется, — в рамках УСН. Подводя итог, следует сказать, что возмещение арендатором стоимости коммунальных ресурсов и услуг через агентский договор в некоторых случаях может являться законным и допустимым вариантом оптимизации налогообложения.

Но в данном случае, пожалуй, это лишь вопрос готовности налогоплательщика к активной и профессиональной досудебной и судебной защите. По вопросам налогового консультирования обращайтесь — azhigachev mail. Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО!

Бухгалтерский учет. Вход Регистрация. Подписка на новости. Уплата коммунальных платежей через агентский договор как вариант оптимизации налогообложения в арендных отношениях. Саратов При аренде зданий, строений, помещений для предпринимательских целей стороны нередко предусматривают обязанность арендатора возмещать арендодателю стоимость потребленных коммунальных ресурсов и услуг электроэнергия, вода, газ, тепло и др.

Арендатор заключает с арендодателем отдельный агентский договор, по которому арендатор уже в статусе принципала поручает арендодателю в статусе агента : организовывать и совершать необходимые действия для снабжения объекта аренды коммунальными ресурсами услугами , заключать и оформлять необходимые для этого документы; получать аккумулировать от принципала денежные средства в счет оплаты коммунальных ресурсов услуг и перечислять ретранслировать их поставщикам таких ресурсов услуг ; получать и передавать принципалу и или поставщикам коммунальных ресурсов услуг информацию и документы по снабжению объекта аренды коммунальными ресурсами услугами — первичные документы, счета, счета-фактуры, показания приборов учета и др.

Конечно, рассматриваемый вариант с агентским договором требует надлежащего документального оформления: 1. Не превышаются ли пределы допустимой оптимизации налогообложения? Рассматриваемый вариант с агентским договором при его правильном оформлении на первый взгляд вроде бы не приводит к искажению реальных взаимоотношений сторон: в законности самого по себе агентского договора сомневаться не приходится; в том числе, ничто не запрещает арендатору использовать агентский договор для обеспечения и оплаты снабжения объекта аренды коммунальными ресурсами услугами ; при рассматриваемом варианте правоотношения в рамках агентского договора обособлены от собственно арендных правоотношений, то есть агентские правоотношения являются в достаточной степени реальными и самостоятельными конечно, если они сопровождаются надлежащими документами , протекают параллельно с арендными правоотношениями.

Понятно, что многое зависит от оценки и усмотрения правоприменителя в каждом конкретном случае, но, полагаем, можно выделить следующие обстоятельства и ситуации, при которых в рассматриваемом варианте с агентским договором в большей мере проявляется налоговая оптимизация в качестве главной цели: 1.

Про эту ситуацию мы еще упомянем ниже. Агент фактически не выполняет никаких других функций, кроме как: ретранслирование платежей от принципала арендатора поставщикам коммунальных ресурсов услуг ; передача принципалу арендатору документов от поставщиков коммунальных ресурсов услуг.

В этом случае налоговый орган а затем, возможно, и суд могут признать, что: реальных агентских отношений фактически не было; реальная деловая цель у агентского договора отсутствовала; псевдоагент ретранслировал платежи от арендатора поставщикам коммунальных ресурсов услуг фактически в статусе арендодателя.

Правоприменительная и праворазъяснительная практика Минфин РФ на удивление лоялен к описанному варианту с агентским договором. Многое зависит от определения предмета агентского договора. Выводы Подводя итог, следует сказать, что возмещение арендатором стоимости коммунальных ресурсов и услуг через агентский договор в некоторых случаях может являться законным и допустимым вариантом оптимизации налогообложения.

Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме: Учет расходов при отсутствии деятельности. Организация списала дебиторскую задолженность дочерней компании за счет резерва по сомнительным долгам: налоговые риски. Управляющая компания для бизнеса: возможности, варианты и риски.

Горячие темы.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Коммунальные платежи при аренде недвижимости

Как оформить расчеты по коммунальным платежам за арендованное имущество

Проблема правильного отражения в учете коммунальных платежей плата за электроэнергию, водоснабжение, канализацию, вывоз мусора и т. В настоящей статье мы изложим нашу точку зрения по данному вопросу и постаремся обосновать ее. Закон предоставляет сторонам договора аренды возможность самостоятельно определить, кто из них будет нести расходы по содержанию помещений зданий , переданных в аренду. Но если в договоре аренды подобное условие не будет отражено, то бремя содержания помещения здания ляжет на плечи арендатора. Поэтому в договоре аренды необходимо четко определить, кто несет расходы по содержанию арендованных помещений здания , чтобы впоследствии не возникало конфликтных ситуаций между арендатором и арендодателем. Существующая практика показывает, что возможны три варианта оформления договорных отношений между арендатором и арендодателем в части оплаты коммунальных услуг по арендованному помещению зданию.

Работа управляющих компаний, занятых обслуживанием МКД, вызывает у россиян немало претензий. Например, часто встречаются жалобы на то, что коммунальщики вписывают в квитанции лишние услуги или необоснованно завышают тарифы.

Принято считать, что чем меньше бизнес, тем меньше и затраты на него. Отчасти это верное утверждение, но только до того момента, пока речь не заходит о коммунальных платежах.

Выгодно ли платить ЖКХ напрямую поставщику. Как перейти на прямую оплату

Составляя договор аренды, юристы уделяют особое внимание разделу о цене. В большинстве случаев в состав регулярного взноса включают оплату коммунальных услуг. Схем распределения текущих расходов по содержанию имущества множество. Участники сделки выбирают наиболее выгодный и удобный вариант. Термином обозначают деятельность специализированной организации по подаче потребляемых ресурсов к недвижимым объектам. Основной задачей является обеспечение комфорта и безопасности эксплуатации строения. В перечень таких услуг разработчики нормативного акта включили:. Постановление содержит правила обслуживания жилой недвижимости — многоквартирных домов и частных коттеджей.

Возможность оплаты арендатором напрямую коммунальных услуг

Платить должен тот, кто потребляет. Как оформить расчеты за коммунальные услуги, предоставленные арендатору? Предлагаем обзор нескольких вариантов. Порядок бухгалтерского и налогового учета коммунальных расходов арендатора зависит от того, как именно производится оплата за эти услуги. Арендатор платит напрямую. Для арендатора этот вариант самый простой и удобный.

По общему правилу обязанность по содержанию арендованного имущества лежит на арендаторе, если иное не предусмотрено договором аренды. То есть именно арендатор должен нести коммунальные расходы по объекту, полученному в аренду. К коммунальным расходам относится, в частности, оплата услуг:. Арендованное имущество является собственностью арендодателя.

При аренде зданий, строений, помещений для предпринимательских целей стороны нередко предусматривают обязанность арендатора возмещать арендодателю стоимость потребленных коммунальных ресурсов и услуг электроэнергия, вода, газ, тепло и др. В договоре аренды эта обязанность арендатора может быть выражена в виде компенсационных платежей или в виде переменной части арендной платы размер которой как раз и зависит от стоимости потребленных коммунальных ресурсов и услуг. Уплачиваемое арендатором возмещение арендодатель вынужден включать в качестве доходов в налоговую базу по УСН, поскольку к числу неучитываемых доходов п. Понятно, это имеет значение, когда арендатор — плательщик НДС. В качестве одного из таких вариантов в некоторых случаях используется агентский договор. Рассмотрим далее уплату коммунальных платежей через агентский договор в качестве варианта оптимизации налогообложения в арендных отношениях.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Аренда жилья. Права и обязанности собственника и съемщика. Как правильно составить договор аренды
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. Епифан

    Так а 10 пункт уже вошел в силу?

  2. Матвей

    У тебя-то 1 вариант 1 как можно больше заграбастать себе как можно меньше государству Всё ты красиво рассказываешь Ну вот одна проблема как это всё относится к тем людям которые купили и растаможили машины Согласно действующему законодательству которые купили там машину шестилетнюю заплатили 10.000 за растаможку и все акцизой как это относительно их должна выглядеть что вот вы дураки а мы вы требовали для себя шару ведь это те же граждане Украины Вот ответь пожалуйста

  3. Эвелина

    Ура ! за палтос можно копам фак показывать.

  4. Олимпий

    А как же 31я статья Конституции?

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных