Отгрузка товара по договору займа

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

Под терминами кредит или займ большинство людей подразумевают получение денег на определенный промежуток времени под проценты. Но иногда возникает ситуация, когда выгодней взять в долг не деньги, а товар. Такая разновидность кредитования называется товарный займ. Одной стороной в кредитных договорах выступает организация, получившая специальную лицензию от Центробанка РФ. Заемщик всегда выплачивает заимодавцу проценты за пользование денежными средствами. По договору другой стороне передаются не деньги, а вещи.

Часть долга уже возвращена.

Традиционно денежный займ погашается деньгами. Однако стороны могут договориться о погашении займа путем передачи определенного имущества. Как это оформить правильно, как отразить такое погашение в бухучете и какие налоги уплатить? Правовые основы Стороны заключили договор займа.

Возврат займа: имущество вместо денег

Погашение займа производится путем возврата денежных средств займодавцу. Но на дату погашения у заемщика может не оказаться необходимой суммы, в результате чего стороны могут заключить соглашение об отступном, в соответствии с которым долг по займу будет погашаться передачей какого-либо имущества. Однако прежде чем приступать к такой сделке, нужно ознакомиться с возможными налоговыми последствиями.

Согласно статье Гражданского кодекса по соглашению сторон обязательство, в том числе и заем, может быть прекращено предоставлением взамен исполнения отступного. Другими словами, вместо денег заемщик может передать займодавцу товар, основные средства или другое имущество.

При этом размер, сроки и порядок предоставления отступного устанавливаются сторонами. По смыслу статьи ГК РФ, если иное не следует из соглашения об отступном, с предоставлением отступного прекращаются все обязательства по договору, включая и обязательство по уплате неустойки п.

Стоимость отступного, указанная в соглашении, может быть выше или ниже прекращаемого обязательства. В такой ситуации крайне важно четко указывать в соглашении на то, погашается обязательство полностью или частично и в какой именно части. При отсутствии этой информации суды исходят из того, что обязательство прекращается полностью п.

Указывая в соглашении об отступном стоимость передаваемого имущества, вовсе не обязательно ориентироваться на стоимость, по которой передаваемое имущество числилось в учете заемщика. Вполне может быть так, что остаточная стоимость передаваемого основного средства меньше стоимости, указанной в соглашении, и при этом стороны решают, что передача этого имущества полностью прекращает обязательство.

Возможен и противоположный вариант — остаточная стоимость выше стоимости, указанной в соглашении об отступном. Однако в случае, когда стоимость имущества, указанная в отступном, отличается от суммы прекращаемого обязательства, у сторон возникают определенные налоговые риски.

О них мы расскажем чуть позже. Погашая задолженность по займу передачей имущества, следует понимать, что такая передача расценивается как реализация. Ведь согласно пункту 1 статьи 39 Налогового кодекса реализацией товаров организацией или индивидуальным предпринимателем признается передача на возмездной основе права собственности на товары другому лицу. В данном случае при передаче имущества происходит переход права собственности, значит, возникает реализация.

А реализация, как известно, облагается налогами. Соответственно, при передаче отступного заемщик должен будет составить счет-фактуру. Здесь следует определить, какую сумму нужно включать в налоговую базу по налогам. Итак, налоговая база по НДС при реализации определяется исходя из рыночных цен, то есть цены, указанной сторонами сделки п. Это значит, что при исчислении НДС нужно ориентироваться на стоимость имущества, указанную в соглашении об отступном.

Данное мнение поддерживают и чиновники письмо Минфина России от Задолженность по договору займа с учетом начисленных процентов составила руб. Заемщик в счет погашаемого обязательства передает автомобиль, стоимость которого указана в соглашении в размере руб. В соглашении об отступном предусмотрено полное погашение обязательства.

При передаче автомобиля в качестве отступного у заемщика возникает реализация, облагаемая НДС. Налоговая база по НДС составит руб. Сумма налога — 82 руб. Также заемщик должен будет отразить доход в налоговом учете, то есть в целях исчисления налога на прибыль. Согласно пункту 1 статьи НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров.

А выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары п. В данном случае доход, включаемый в налогооблагаемую прибыль, составит руб.

Но при этом остаточную стоимость автомобиля заемщик имеет право отнести в расходную часть подп. Сторона, получившая отступное займодавец , сможет принять к вычету сумму НДС, учтенную в стоимости отступного, на основании полученного счета-фактуры.

Велика вероятность, что налоговики расценят полученный заем как прикрытие аванса под предстоящую поставку товаров. Тогда они, естественно, попытаются взыскать с заемщика налог, пени и штраф за то, что он в свое время не заплатил с аванса НДС. Надо заметить, что некоторые организации действительно используют такую схему ухода от начисления НДС на полученные авансы. Чтобы минимизировать риски не следует прибегать к такому способу погашения займа слишком часто.

Дополнительным аргументом в пользу налогоплательщика будет тот факт, что займодавец, который согласился на такой способ погашения обязательства, не являлся ранее и стал впоследствии покупателем фирмы-заемщика. При соблюдении данного условия налоговой инспекции будет сложно доказать наличие схемы.

Рассматриваемая ситуация чревата и другими рисками. Так, ФАС Центрального округа рассматривал похожую ситуацию, правда, там речь шла не об отступном, а о новации при новации первоначальное обязательство, существовавшее между сторонами, заменяется другим обязательством, предусматривающим иной предмет или иной способ исполнения. В этом деле сумму займа, новированного в договор поставки, судьи квалифицировали как предварительную оплату.

Причем, моментом определения налоговой базы в рассматриваемом случае арбитры признали даже не дату заключения договора о новации, а дату получения заемных средств постановление ФАС Центрального округа от Но, возможно, если бы речь шла об отступном, ситуация разрешилась бы в суде в пользу налогоплательщика.

Если же говорить о разъяснениях чиновников, то они внушают определенный оптимизм. Например, раньше чиновники занимали следующую позицию. При заключении соглашения о новации заемного обязательства в обязательство о поставке товара, полученные заемные денежные средства рассматриваются как авансовые платежи в счет предстоящей поставки товаров, и подлежат включению в налоговую базу по НДС в том налоговом периоде, в котором они получены письмо Минфина России от Впоследствии же ФНС при согласовании с Минфином выпустило письмо от В нем чиновники отметили, что при заключении соглашения между заемщиком и займодавцем о погашении заемщиком своих обязательств по договору займа посредством отгрузки заимодавцу товаров, денежные средства, полученные заемщиком в соответствии с договором займа, следует рассматривать на дату заключения указанного соглашения как предоплату под предстоящую поставку товаров.

То есть теперь официальная позиция налогового и финансового ведомств заключается в том, что обязанность по исчислению НДС возникает не в момент, когда деньги в качестве займа были получены, а в момент, когда стороны заключили соглашение об отступном или новации. Хорошо, если составление этого соглашения и передача имущества происходит в одном квартале. Если же передача имущества происходит в другом квартале, то у заемщика возникают новые налоговые риски.

Но тут можно выдвинуть такой аргумент. До момента предоставления отступного фактически продолжает существовать обязательство по возврату займа. Следовательно, считать задолженность по займу предоплатой нельзя. Однако отстаивать такую точку зрения, скорее всего, придется в суде. Следующие налоговые риски возникают в ситуации, когда стоимость имущества, указанного в соглашении, не совпадает с суммой погашаемого заемного обязательства, и при этом обязательство прекращается полностью.

Если стоимость имущества превышает прекращаемое обязательство, то риски возникают у получающей стороны займодавца.

Чиновники считают, что в данной ситуации организация должна отразить внереализационный доход, с которого необходимо уплатить налог на прибыль. Такой вывод можно увидеть, например, в письмах Минфина России от Москве от В обратной ситуации стоимость имущества меньше суммы прекращающего обязательства риски возникают у передающей стороны, то есть у заемщика.

Инспекторы могут счесть, что у него возник внереализационный доход в сумме превышения. При этом убыток, который получит другая сторона займодавец , по мнению чиновников, не может учитываться в целях налогообложения.

Именно такая картина наблюдается в вышеприведенном примере, когда в счет прекращения заемного обязательства передается автомобиль, стоимостью ниже суммы обязательства.

Воспользуемся условиями примера 1. Во избежание налоговых рисков заемщик должен отразить внереализационный доход в размере 90 руб. А у займодавца убыток в сумме 90 руб. Таким образом, для минимизации указанных рисков при установлении цены отступного лучше всего ориентироваться на сумму прекращаемого обязательства.

Правда, если указанная в соглашении сумма будет существенно отличаться от стоимости имущества по данным учета передающей стороны, то налоговики могут предъявить претензии к получающей стороне.

В этом споре остаточная стоимость передаваемого объекта в разы превышала размер погашаемого обязательства, в связи с чем инспекция доначислила налог на прибыль компании, которая получила отступное. Налоговики сочли, что превышение стоимости считается безвозмездно полученным.

Но суды с этим не согласились, так как безвозмездным признается договор, по которому одна сторона обязуется предоставить что-либо другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления. А в рассматриваемом споре имущество передавалось не безвозмездно. Кроме того, инспекция помимо налога на прибыль доначислила и налог на имущество , посчитав, что организация, получившая отступное, должна была включить в налоговую базу по налогу на имущество остаточную стоимость имущества сформированную, между прочим, у передающей стороны.

Но и этот вывод суд опроверг. Новости Инструменты Обучение Форум. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля. Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации. Восстановить Вернуться. Инструкция отправлена. Возврат займа имуществом: налоговые последствия. Правовые нюансы Согласно статье Гражданского кодекса по соглашению сторон обязательство, в том числе и заем, может быть прекращено предоставлением взамен исполнения отступного.

При передаче возникает реализация Погашая задолженность по займу передачей имущества, следует понимать, что такая передача расценивается как реализация. Пример 1 Задолженность по договору займа с учетом начисленных процентов составила руб. Пример 2 Воспользуемся условиями примера 1. Популярное за неделю. Новый формат фискальных данных 1.

Тонкости оформления товарного займа

Возможность предоставления участниками хозяйственного оборота взаймы вещей урегулирована положениями гл. Договор товарного займа опосредует отношения, связанные с передачей имущества в целях его временного использования и обязанностью возвратить эквивалентное имущество. Для грамотного применения положений законодательства, связанных с товарным займом, необходимо отталкиваться от нескольких ключевых понятий:. К их числу относятся изменения в определении договора займа. Теперь заем может быть не только реальной, но и консенсуальной сделкой.

Так, согласно п. Поскольку данная норма является диспозитивной, определение характера договора зависит от усмотрения сторон. Исключение сделано для заимодавца-гражданина. В этом случае договор займа всегда будет реальным, т.

Применение к договору займа конструкции консенсуальности позволяет сторонам использовать возможность одностороннего отказа от исполнения договора полностью или частично п. Сделка может быть как устной, так и письменной. Письменная форма договора товарного займа предусмотрена, когда ст. По общему правилу договор товарного займа предполагается беспроцентным.

Если стороны хотят заключить возмездную сделку, об этом следует упомянуть в тексте документа п. Договор товарного займа между юридическими лицами должен заключаться в письменном виде п. В рамках требования о письменной форме сделки стороны вправе выбирать, как заключать договор:. При заключении данного соглашения необходимо и достаточно согласовать его предмет — существенное условие для договора товарного займа.

Это условие должно содержать:. Срок обычно не относится к существенным условиям договора займа. Если он не установлен либо определяется моментом востребования, заем подлежит возврату в течение 30 дней со дня предъявления заимодавцем соответствующего требования. Если заключается возмездная сделка, следует согласовать не только вид деньгами или в натуре и размер процентов, но и порядок их уплаты. В противном случае будут применяться правила ст.

С примерным вариантом документа можно ознакомиться здесь: Договор товарного займа между юридическими лицами - образец. Теперь в силу прямого указания п. Для заключения договора товарного кредита сторонам необходимо достичь согласия по следующим пунктам:. Примерный вид документа можно посмотреть здесь: Договор товарного кредита - образец. На практике возможны ситуации, когда между сторонами складываются правоотношения, сходные с заемными. В таких случаях судьи указывают, что отношения по займу возникают только тогда, когда одна сторона передает в собственность второй вещи, характеризующиеся родовыми признаками, а вторая сторона обязуется вернуть равное или большее количество таких вещей.

При передаче товаров по договору товарного займа кредита право собственности на вещи переходит от кредитора к заемщику. Переход права собственности, согласно п. Данная точка зрения поддержана Верховным судом РФ в определении от Если заимствование возмездное, кредитор, определяя налогооблагаемую базу по НДС, должен учесть также начисленные проценты за пользование предоставленным кредитом.

Проценты по сделке товарного кредита, согласно подп. Получив от заимодавца товары, заемщик имеет право предъявить сумму входного НДС к вычету. Поскольку возврат займа в натуральной форме является объектом обложения НДС, сумму входного налога по имуществу, купленному для возврата займа, можно принять к вычету подп. В налоговом учете стоимость товаров, полученных заемщиком по договору товарного кредита займа , а также возвращенных кредитору во исполнение обязательств по договору, не учитывается для целей налогообложения прибыли.

Если проценты выплачиваются в натуральной форме, то доход будет исчисляться исходя из цены товаров, указанной в соглашении. Если такая цена не указана, то оценивать доходы необходимо, применяя рыночные цены на схожие товары ст. В случае, когда заемщику для возврата товара приходится приобретать его по цене, отличающейся от стоимости товара, полученного в кредит, у него возникает разница, которая может быть положительной или отрицательной. При расчете налога на прибыль любая ценовая разница, возникающая при погашении товарного кредита, не учитывается на основании подп.

Таким образом, у хозяйствующих субъектов, осуществляющих предпринимательскую деятельность, имеется достаточно правовых возможностей в плане выбора форм для заемных отношений, предметом которых является товар.

Однако, анализируя правоприменительную практику, можно сделать вывод, что чаще всего товарный заем между юридическими лицами совершается в виде оформления соглашений товарного кредита. Статья оказалась полезной? Подписка на новости. Наши группы.

Договор товарного займа и договор товарного кредита можно рассматривать как специфические формы кредитования в случае возникновения потребности во временном заимствовании сырья, материалов, cельхозпродукции и других товаров. В этой статье расскажем о нюансах заключения подобных сделок. Что надо знать о товарном займе Нюансы договора товарного займа Образец договора товарного займа между юридическими лицами Образец договора товарного кредита Судебная практика по товарному займу Нюансы налогообложения.

Налог на добавленную стоимость Налог на прибыль. Что надо знать о товарном займе Возможность предоставления участниками хозяйственного оборота взаймы вещей урегулирована положениями гл. Для грамотного применения положений законодательства, связанных с товарным займом, необходимо отталкиваться от нескольких ключевых понятий: По договору товарного займа одна из сторон предоставляет другой стороне оборотоспособные вещи, характеризующиеся как товар.

Исключение — вещи, запрещенные к обороту. Заем в отношении ограниченных в обороте вещей осуществляется по правилам, предусмотренным для оборота таких товаров. Важной особенностью является получение взаймы не любой вещи, а вещей, определяемых родовыми признаками, то есть заменимых вещей.

Вопросы, связанные с использованием индивидуально-определенных вещей, регулируются иными нормами ГК РФ, например об аренде. При передаче взаймы вещей право собственности на эти вещи переходит от заимодавца к заемщику, в отличие, например, от аренды. Товарный заем возможен между любыми право- и дееспособными субъектами. Специальная правоспособность например, обладание лицензией при этом не требуется, что позволяет вести деятельность в этой области любым субъектам.

Исключение — сделки, предметом по которым являются товары, ограниченные в обороте, для передачи и использования которых требуются специальные правомочия. Далее в статье рассмотрим образцы договоров товарного займа и кредита между юридическими лицами.

Нюансы договора товарного займа С Образец договора товарного займа между юридическими лицами Договор товарного займа между юридическими лицами должен заключаться в письменном виде п.

В рамках требования о письменной форме сделки стороны вправе выбирать, как заключать договор: в виде отдельного документа, подписанного сторонами; посредством обмена письмами в том числе электронными , телеграммами и т.

Это условие должно содержать: Исчерпывающие характеристики вещей, полученных от заимодавца: наименование, качество, комплектность, упаковка и т. Если в договоре не определено количество передаваемых вещей, то для признания такого договора заключенным достаточно доказательств реальной передачи заемного имущества в этом количестве п.

Поэтому важно отдельно зафиксировать факт передачи товара. Порядок их возврата заимодавцу. Образец договора товарного кредита С Для заключения договора товарного кредита сторонам необходимо достичь согласия по следующим пунктам: Предмет договора — товар, характеризующийся родовыми признаками сырье, сельскохозяйственная продукция, топливо и т.

Количество товара п. Поскольку указанный договор предусматривает переход права собственности на товар, к нему применяются соответствующие правила о купле-продаже п.

К дополнительным пунктам, которые следует согласовать сторонам, относятся: Период действия соглашения товарного кредита. Цена кредита. Важно учитывать, что сделка является возмездной и заемщику начисляются проценты за предоставленный кредит в случае, если это условие прямо оговорено в договоре п. Размер процентов за товарный кредит и порядок его выплаты каждый месяц, однократно при возврате займа и т.

Если порядок выплат в договоре не согласован, то выплаты осуществляются ежемесячно до момента возврата займа п. Ответственность за ненадлежащее выполнение обязательств и т. Судебная практика по товарному займу На практике возможны ситуации, когда между сторонами складываются правоотношения, сходные с заемными. Например: Не признается товарным займом соглашение, обязывающее заемщика передать кредитору не такие же однородные товары, а иные вещи. В этом случае отношения квалифицируются как товарообменные и регулируются правилами о договоре мены решения АС Республики Башкортостан от Нередко стороны, руководствуясь п.

Однако если в соглашении отсутствует существенное условие договора товарного кредита, суд может признать сделку в части условий об оплате товарного кредита незаключенной см.

Если заимодатель предъявляет требование о возврате товарного займа деньгами, а не товаром существенное условие сделки , есть вероятность его отклонения судом в связи с использованием ненадлежащего способа защиты нарушенных прав решение АС Иркутской области от Однако необходимо отметить и наличие противоположного мнения см. Нюансы налогообложения. Налог на добавленную стоимость При передаче товаров по договору товарного займа кредита право собственности на вещи переходит от кредитора к заемщику.

Налог на прибыль В налоговом учете стоимость товаров, полученных заемщиком по договору товарного кредита займа , а также возвращенных кредитору во исполнение обязательств по договору, не учитывается для целей налогообложения прибыли.

При расчете налогооблагаемой прибыли по договорам товарного займа кредита : заимодатель кредитор увеличивает доходы на сумму начисленных процентов, являющихся внереализационным доходом п. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Автор: Евтеева Юлия Борисовна.

Комментировать 0. Назад Вперед. Как правильно составить акт приема-передачи товара. Чем непоименованный договор отличается от смешанного. Все новое и интересное для юриста — в нашей e-mail рассылке!

Оставить комментарий. Получить e-mail уведомление об ответе. С условиями обработки персональных данных согласен -на.

Договор товарного займа - юридические тонкости

Под терминами кредит или займ большинство людей подразумевают получение денег на определенный промежуток времени под проценты. Но иногда возникает ситуация, когда выгодней взять в долг не деньги, а товар. Такая разновидность кредитования называется товарный займ.

Одной стороной в кредитных договорах выступает организация, получившая специальную лицензию от Центробанка РФ. Заемщик всегда выплачивает заимодавцу проценты за пользование денежными средствами.

По договору другой стороне передаются не деньги, а вещи. Это является основной характеристикой таких займов. Чем подробнее будет описан передаваемый товар вещь , тем больше у сторон соглашения возникает возможностей мирно разойтись по завершении срока действия соглашения. Получение товарного кредита регулируется 42 главой Гражданского Кодекса РФ.

Статья разрешает передавать при товарных сделках одной из сторон договора заимодавцу предмет с четко зафиксированными качественными и количественными характеристиками. Вторая сторона соглашения заемщик обязана вернуть в установленный срок тот же предмет или другой предмет, имеющий аналогичные характеристики. К выбору предмета, передаваемого во временное пользование по товарному займу, следует подойти тщательно, иначе сделка будет переквалифицирована.

Нельзя передать автомобиль с государственной регистрацией. Номерные знаки будут относиться к важным характеристикам передаваемого предмета. Вернуть автомобиль с такими же родовыми характеристиками у заемщика не получится.

Категорически запрещается передавать по договору предметы, запрещенные к обороту любые виды оружия, патроны, взрывоопасные смеси и т. Если предметом сделки являются товары с ограничением в обороте, стороны соглашения должны иметь лицензии или разрешения на их использование в производственном процессе.

Активнее всего в хозяйственной деятельности товарные займы используют предприятия оптово-розничной торговли и компании с сезонным типом работы, к которым относятся сельскохозяйственные и строительные фирмы. У них появляется возможность при отсутствии денежных средств получить необходимый товар, материалы, топливо, сырье.

Все это можно реализовать либо использовать в производственном процессе, а позже рассчитаться с кредитором партией аналогичного товара. Производственные и ремонтные предприятия активнее оформляют соглашения на получение в долг сырья или топлива. Обычно такие товары требуются срочно для изготовления готовой продукции или для проведения ремонтных работ, если поставщик по каким-то причинам сорвал сроки поставок.

Такие сделки часто проводятся между аффилированными контрагентами, работающими в одной отрасли. Чтобы оптимизировать расходы и уменьшить размер налоговых выплат от соглашений по товарным займам важно, чтобы стороны договора находились на одной системе налогообложения. В налоговом учете возврат вещевого займа выглядит, как реализация товаров. Это может быть общая, упрощенная или патентная система, система единого сельскохозяйственного налога либо система единого налога на вмененный доход.

В любом случае, расходы на уплату налогов будут минимизированы или сведены к нулю. Соглашение о товарном займе обязательно должно быть составлено в письменном виде и скреплено подписями официальных представителей сторон. Чаще займы между юридическими лицами являются беспроцентными. Иногда кредитор требует вознаграждение за использование взятых в долг материалов, сырья или товаров. Это обговаривается сторонами на начальном этапе заключения сделки. Проценты всегда выплачиваются в денежной форме, а способы оплаты выбираются с учетом предпочтений кредитора:.

Если текст соглашения не содержит информации о порядке выплаты процентов, заемщик обязан перечислять их заимодавцу ежемесячно. Физическое лицо может выступать любой стороной сделки. Это не запрещено действующим законодательством. Возраст участников сделки не имеет ограничений. Участвовать в ней может гражданин, достигший совершеннолетия.

Не ограничиваются также масштабы сделок. Регулярные большие объемы вещевых займов, предоставляемых получаемых физическим лицом, попадают под наблюдение различных контролирующих органов. При соблюдении законодательных норм участникам сделки не стоит опасаться такого внимания.

Главное, чтобы кредитор, передавший предметы по процентному договору вещевого займа, оплачивал налоги с получаемого денежного вознаграждения. Сделка должна быть зафиксирована документально с указанием в тексте договора паспортных данных заемщика и заимодавца. Еще лучше, если текст договора заверит нотариус. Это позволит официально провести персональную идентификацию участников сделки.

Законодательство не запрещает юридическим лицам брать в долг предметы у физических лиц и наоборот. Часто в роли физического лица-заимодавца выступает учредитель. Такие хозяйственные операции выручают юрлиц при острой нехватке сырья, топлива или других материалов. Заключая подобную сделку, важно просчитать налоговые риски для фирмы.

Сильно потратиться на налоги рискуют предприятия и компании, которые используют общую систему налогообложения ОСНО. При большом объеме сделки резко возрастет сумма НДС, которую следует оплатить в бюджет. Если предприятие не может самостоятельно просчитать все параметры товарного займа, лучше обратиться за помощью к налоговому консультанту или юристу. Главный документ, который подтверждает факт получения выдачи вещевого займа — это соглашение договор.

Соглашение при любом составе участников составляется в письменном виде, стороны проставляют подписи в конце текста. Письменное оформление обезопасит сделку и повысит гарантии возврата, послужит основой для составления отчетов в ФНС. Главным нюансом такого займа является наличие в договоре пункта о переходе права собственности на передаваемые предметы от одного юридического физического лица к другому.

В договоре товарного займа важно правильно описать предмет договора. Это позволит избежать путаницы при передаче и возврате материальных ценностей. Необходимо учесть качественные, количественные и технические характеристики передаваемых предметов:.

Юристы не рекомендуют в договоре завышать стоимость передаваемых предметов. При проведении проверок подобный факт заинтересует налоговых инспекторов, стороны соглашения могут получить штрафы и пени. Оптимальная длительность соглашения составляет дней. За это время заемщик может решить свои проблемы и вернуть долг кредитору, не понеся серьезного материального ущерба. На законодательном уровне ограничений по срокам товарных займов нет. Заимодавец вправе предоставить получателю предметы на срок до года.

Договор, оформленный по всем правилам, будет легитимным документом даже без оформления у нотариуса. Кредитор сможет обратиться в судебные инстанции для взыскания долга с недобросовестного заемщика. Суд принудительно заставит вернуть вещи, оплатить проценты, штрафы и все судебные издержки. Согласно нормам действующего законодательства, возврат товарного займа происходит исключительно аналогичными товарами.

Эта позиция не подлежит оспариванию. Материалы, сырье, топливо, товары должны быть возвращены заимодателю не только в аналогичных объемах, но и с идентичными качественными и техническими характеристиками. Добавление в содержание договора пункта о возможности возврата не предметами, а деньгами в эквивалентной сумме, нарушает действующий закон.

Контролирующие органы не оставят без внимания такой факт, компании грозит множество внеплановых проверок. Товарный займ выгоден юридическим и физическим лицам, экономическая деятельность которых напрямую зависит от материалов.

В случае острой нехватки производственных средств их можно купить, взяв кредит в банке, или получить в натуральном виде. Если заимодавец по товарному кредиту — хороший знакомый предпринимателя, он может дать вещи в долг с символичными процентами или бесплатно. За банковский кредит нужно будет выплатить значительные суммы, а также потратить много времени на его оформление. Главным и единственным недостатком подобных займов является неудобство возврата. Вернуть необходимо аналогичные предметы.

Порой требуется специально приобретать необходимый для возврата материал. Заемщик проводит расчеты по займу, используя счета 66 краткосрочный займ и 67 долгосрочный кредит.

Первичным бухгалтерским документом является договор займа. Так как операции по товарному кредиту являются реализацией, они облагаются НДС. По условиям товарного займа к получателю переходит право собственности на полученные предметы. Согласно нормам Налогового Кодекса, в этом случае возникает реализация и формируется объект налогообложения НДС.

Стоимость предметов, переданных и полученных по товарному займу, не включаются в расчет налогооблагаемой прибыли. Полученные проценты для заимодателя являются внереализационным доходом п. Главная Займы Юридические вопросы по займам Содержание 1 Отличия займа и кредита 2 Законодательная база 3 Участники товарного займа 4 Товарный займ между юридическими лицами 5 Товарный займ между физическими лицами 6 Займ между юридическим и физическим лицом 7 Оформление договора 8 Возврат займа 9 Кому выгоден товарный займ?

Сумма, руб до 30 Сумма, руб до 80 Сумма, руб до Сумма, руб до 17 Сумма, руб до 70 Сумма, руб до 60 Сумма, руб до 15 Сумма, руб до 50 Пока оценок нет.

Заемные обязательства новируются в договор поставки

Мы уже не раз писали о замене обязательств новации. Например, о том, как обязательство по оплате поставленных товаров новировать в обязательство по возврату займа. В этой статье мы предлагаем разобраться со следующей ситуацией: заемщик вместо того, чтобы вернуть заем, поставляет заимодавцу товар.

При этом бывший заимодавец становится покупателем, а бывший заемщик - продавцом. Если ваша компания - заимодавец планирует новацией прекратить обязательство заемщика только по возврату "тела" займа, то это условие нужно обязательно прописать в соглашении о новации.

Иначе после заключения соглашения прекратятся все обязательства заемщика, в том числе и по погашению процентов по договору займа. Стоимость передаваемого товара в соглашении прописывать не обязательно. Налоговый и бухгалтерский учет при новации. Товары принимаются к учету в размере обязательства, которое прекратилось новацией.

Подписанное соглашение на учтенные в доходах проценты не влияет. Подписанное соглашение на учтенные в расходах проценты не влияет. Перечисленные по договору займа деньги после новирования обязательства становятся авансом под предстоящую поставку. После подписания соглашения о новации у бывшего заемщика не возникает обязательств по НДС, связанных с договором займа. Полученные товары считаются оплаченными на дату подписания соглашения о новации, а принять их к учету нужно в размере обязательства, которое прекратилось новацией.

Сторонами было принято решение о новировании обязательства по возврату займа и уплате процентов в обязательство по поставке товаров. На тот момент сумма начисленных процентов составила руб. Если был предоставлен долгосрочный заем, то делаете проводку дебет счета 51 "Расчетные счета" - кредит счета 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам". Отражено новирование обязательства 15 руб. В одном из ближайших номеров читайте о том, как погасить задолженность по договору займа путем предоставления отступного.

Бухгалтерский учет. Вход Регистрация. Подписка на новости. Фокус-покус: Возврат займа превратился в поставку товара. Овсянникова А. Предупреждаем руководителя Если ваша компания - заимодавец планирует новацией прекратить обязательство заемщика только по возврату "тела" займа, то это условие нужно обязательно прописать в соглашении о новации.

Схематично новация выглядит следующим образом. Налоговый и бухгалтерский учет при новации Учет у заимодавца-покупателя Учет у заемщика-продавца Налог на прибыль метод начисления 1.

Решение Бухгалтерские проводки у покупателя ранее заимодавца. Содержание операции Дт Кт Сумма, руб. На дату перечисления денег по договору займа Перечислен заем 58 "Финансовые вложения", субсчет "Предостав- ленные займы" 51 "Расчетные счета" На дату подписания соглашения о новации Начисленные проценты включены в состав внереализационных доходов 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие доходы" 3 Отражено новирование: - по "телу" займа 60 "Расчеты с поставщи- ками и под- рядчиками" 58 "Финансовые вложения", субсчет "Предостав- ленные займы" - по процентам 60 "Расчеты с поставщи- ками и под- рядчиками" 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредито- рами" 3 На дату поставки товаров Поступившие товары приняты к учету 41 "Товары" 60 "Расчеты с поставщи- ками и под- рядчиками" Отражен входной НДС по поставленным товарам руб.

На дату получения денег по договору займа Получен заем 51 "Расчетные счета" 66 "Расчеты по кратко- срочным кредитам и займам" Если был предоставлен долгосрочный заем, то делаете проводку дебет счета 51 "Расчетные счета" - кредит счета 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" На дату подписания соглашения о новации Начислены проценты по займу 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Расходы" 66, субсчет "Проценты по займам" 3 Отражено новирование обязательства 15 руб.

Enic Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail.

Последние статьи по теме: Предприятие заключило договор коммерческого кредита. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: Патентная система станет выгодней 3 Учет командировочных расходов в учреждении 2 Что ждет работодателей в году: обзор основных изменений законодательства 1 Что нужно сделать бизнесу до конца года: от бухгалтерии до кадровых вопросов 1 Программа по МСФО подготовка к июньской сессии г.

Уровень Р1. Вечерняя группа. Отключить мобильную версию. Налог на прибыль метод начисления. Начисленные проценты включены в состав внереализационных доходов. Отражено новирование: - по "телу" займа. Отражен входной НДС по поставленным товарам руб.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 8.1. Договор займа

Возврат займа имуществом: налоговые последствия

В г. Какие налоговые обязательства могут возникнуть у заемщика, и в какой период. Еще читайте: производственный календарь на год распечатать. А значит, передающая сторона обязана исчислить НДС с реализации. Моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат пп. Погашение обязательства заемщика происходит только в момент фактической передачи отступного, в связи с чем до момента передачи товара в качестве отступного этот товар не может считаться оплаченным.

Погашение займа производится путем возврата денежных средств займодавцу.

Возможность предоставления участниками хозяйственного оборота взаймы вещей урегулирована положениями гл. Договор товарного займа опосредует отношения, связанные с передачей имущества в целях его временного использования и обязанностью возвратить эквивалентное имущество. Для грамотного применения положений законодательства, связанных с товарным займом, необходимо отталкиваться от нескольких ключевых понятий:. К их числу относятся изменения в определении договора займа.

Передача товара в счет займа

Мы уже не раз писали о замене обязательств новации. Например, о том, как обязательство по оплате поставленных товаров новировать в обязательство по возврату займа. В этой статье мы предлагаем разобраться со следующей ситуацией: заемщик вместо того, чтобы вернуть заем, поставляет заимодавцу товар. При этом бывший заимодавец становится покупателем, а бывший заемщик - продавцом. Если ваша компания - заимодавец планирует новацией прекратить обязательство заемщика только по возврату "тела" займа, то это условие нужно обязательно прописать в соглашении о новации. Иначе после заключения соглашения прекратятся все обязательства заемщика, в том числе и по погашению процентов по договору займа. Стоимость передаваемого товара в соглашении прописывать не обязательно. Налоговый и бухгалтерский учет при новации.

Фокус-покус: возврат займа превратился в поставку товара

На практике часто возникает ситуация, когда при отгрузке товаров поставщик обнаруживает, что одной или нескольких товарных позиций не хватает, при этом задержка в общем объеме поставки влечет за собой весьма ощутимые штрафные санкции. В то же время один из контрагентов согласен предоставить недостающие товарные позиции взаймы с условием возврата таких же или аналогичных товаров через некоторый промежуток времени. Будет ли считаться такой обмен товарами взаимной реализацией и надо ли начислять НДС? Какие еще налоговые риски могут возникнуть в данной ситуации? Ответы на эти и другие вопросы представлены вниманию читателей в настоящей статье. По договору имущественного займа заимодавец передает в собственность заемщику вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу равное количество других полученных им вещей того же рода и качества п. Вещи, определенные родовыми признаками , характеризуются числом, весом, иными единицами измерения.

Фокус-покус: Возврат займа превратился в поставку товара

Мы уже не раз писали о замене обязательств новации. Например, о том, как обязательство по оплате поставленных товаров новировать в обязательство по возврату займа. После подписания соглашения о новации прекращаются все обязательства по договору займ а п. Стоимость передаваемого товара в соглашении прописывать не обязательно.

Содержание страницы Что собой представляет товарный заем Законодательное обоснование Документальное оформление Налогообложение Бухгалтерский учет Используемые проводки. Практически все юридические лица пользуются займами и кредитами. Существует много разновидностей кредитования. Одно из них — товарный заём. Стандартные займы берутся обычно для приобретения каких-либо товаров, материальных ценностей. При этом возникает обязанность их возврата.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. Максимильян

    Армия, год блять бегать хер пойми где, чистить картошку, мыть полу облизывать очко начальнику, ммммм если мне не получится в этом году откосить, из принципа буду уклонятся и мб пойду в тюрягу.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных